Jak wynika z powyższego przepisu w przypadku osoby której przysługuje ulga na jedno dziecko wprowadzono kryterium dochodowe. Przy czym nie ma znaczenia fakt, iż jest to dziecko niepełnosprawne. Zobacz też: Jak rozliczyć PIT za 2014 rok >> "PIT. Komentarz 2015" dostępny jest w księgarni internetowej Profinfo >> W poniższym artykule przybliżymy Państwu zagadnienie rozliczania PIT w kontekście otrzymywania renty rodzinnej. Postaramy się odpowiedzieć na pytania: kto powinien rozliczyć rentę - czy rodzic, czy dziecko. Czy rentę rodzinną dziecka należy doliczyć do dochodów rodziców oraz czy gdy dziecko otrzymuje rentę rodzinną możemy odliczyć ulgę na treściRenta rodzinna - czym jest renta rodzinna?Kto ma prawo do renty rodzinnej?Renta rodzinna w PIT - jak rozliczyć rentę rodzinna?Renta przyznana rodzicom a rozliczenie PITRenta rodzinna przyznana dzieckuRenta rodzinna a ulga na dziecko i rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dzieckoNajczęściej zadawane pytaniaRenta rodzinna - czym jest renta rodzinna?Renta rodzinna to świadczenie przyznawane przez organ rentowy (np. ZUS, KRUS) w przypadku gdy jeden z żywicieli rodziny (tato, mama, współmałżonek, czasami dziecko) zmarł, a w dniu śmierci miał ustalone prawo do emerytury lub do emerytury rolniczej - w przypadku KRUS. Rekomendujemy - nie musisz czytać dalej Rozlicz rentę rodzinną za 2022 rok szybko i bez błędów w aplikacji online która wszystko za Ciebie obliczy. Czytelny kreator da Ci poczucie pewności, że formularze wraz z ulgami zostaną obliczone prawidłowo. Przez całe rozliczenie masz dostęp do wiedzy ekspertów oraz pomocy technicznej. Rozpocznij rozliczenie! lub przeczytaj więcej dlaczego warto rozliczyć się w Dlaczego Kto ma prawo do renty rodzinnej?Uprawnieni do renty rodzinnej są:1. Dzieci - dzieci własne, dzieci drugiego małżonka oraz dzieci przysposobione: do ukończenia 16 lat, w wieku 16-25 lat - pod warunkiem, że uczą się w szkole. Jeżeli dziecko osiągnęło 25 lat będąc na ostatnim roku studiów w szkole wyższej, prawo do renty przedłuża się do zakończenia tego roku studiów, bez względu na wiek - gdy dziecko stałe się całkowicie niezdolne do pracy do momentu ukończenia 16 lat lub ukończenia 25 lat - gdy w tym czasie uczęszczało do szkoły. Pod pojęciem "nauki w szkole" należy rozumieć naukę pobieraną w systemie dziennym, wieczorowym, zaocznym oraz Owdowiały współmałżonek - współmałżonkowi prawo do renty przysługuje, gdy: w chwili śmierci jednego z małżonków drugi miał co najmniej 50 lat lub był niezdolny do pracy lub współmałżonek wychowuje co najmniej jedno dziecko (a także wnuka lub rodzeństwo) uprawnione do renty, które nie ukończyło 16 lat, a jeżeli się uczy - 18 lat lub jest całkowicie niezdolne do pracy. Aby nabyć prawo do renty wystarczy spełnić co najmniej jeden z powyższych przysługuje również wdowcom, którzy spełnią warunek dotyczący wieku lub niezdolności do pracy w okresie nie dłuższym niż 5 lat od śmierci współmałżonka lub od zaprzestania wychowywania ww. Rozwiedziony współmałżonek - rozwodnikom prawo do renty przysługuje, gdy żyjący współmałżonek: spełni warunki wymagane, jak dla współmałżonka owdowiałego (wymienione w pkt. 2) oraz wykaże, że w dniu śmierci zmarłego małżonka posiadał prawo do alimentów z jego strony ustalonych wyrokiem lub ugodą sądową. Aby nabyć prawo do renty trzeba spełnić wszystkie powyższe przypadku braku wyroku lub ugody sądowej małżonka rozwiedzionego lub pozostającego w separacji, dla nabycia prawa do renty rodzinnej musi on wykazać, że w dniu śmierci zmarłego pomiędzy małżonkami rozwiedzionymi lub separowanymi istniał obowiązek alimentacyjny z mocy prawa oraz, że obowiązek ten był skonkretyzowany w drodze umowy lub był faktycznie Rodzice - rodzice mają prawo do renty rodzinnej, jeżeli dziecko - ubezpieczony (emeryt lub rencista) bezpośrednio przed śmiercią przyczyniał się do ich utrzymania, a ponadto spełniają warunki takie jak dla owdowiałego małżonka (dotyczące wieku, niezdolności do pracy lub wychowywania dzieci), wymienione w pkt. Wnuki i rodzeństwo - wnuki, rodzeństwo i inne dzieci mają prawo do renty, gdy spełniają warunki, jak dzieci własne (wymienione w oraz zostały przyjęte na wychowanie i utrzymanie przed osiągnięciem pełnoletności oraz zostały przyjęte na wychowanie co najmniej na rok przed śmiercią ubezpieczonego (emeryta lub rencisty), chyba że śmierć była następstwem wypadku oraz nie mają prawa do renty po zmarłych rodzicach, a gdy rodzice żyją - jeżeli nie mogą zapewnić im utrzymania albo ubezpieczony (emeryt lub rencista) lub jego małżonek był ich opiekunem ustanowionym przez sąd. Aby nabyć prawo do renty należy spełnić wszystkie powyższe renty nie mają prawa dzieci przyjęte na wychowanie i utrzymanie w ramach rodziny zastępczej lub rodzinnego domu rodzinna w PIT - jak rozliczyć rentę rodzinna?Renta, na podstawie powyższych informacji, może być przyznana (czyli stanowić dochód) rodzicom oraz dzieciom. Z renty inaczej rozliczają się osoby pełnoletnie (rodzice lub dzieci po 18. roku życia) oraz dzieci niepełnoletnie. Otrzymywanie renty nie wpływa na ulgę na dzieci ani na rozliczenie się w trybie osoby samotnie wychowującej przyznana rodzicom a rozliczenie PITRenta jest świadczeniem wypłacanym przez ZUS, KRUS itp. - dlatego na początku danego roku (styczeń, luty - nie później niż do końca lutego) organy rentowe wysyłają informacje o wysokości wypłaconej renty na PIT-11A lub PIT-40A. PIT-11A jest to informacja o dochodach, na podstawie, których musimy rozliczyć się z fiskusem do końca kwietnia. W tym celu dochody z renty musimy ująć w zeznaniu rocznym (PIT-37 lub PIT-36).PIT-40A jest to już gotowe wyliczenie podatku, które zostało przesłane do urzędu. Jeśli nie mamy dochodów poza rentą i nie chcemy korzystać z żadnej ulgi, wysłać 1% dla OPP lub nie korzystamy z trybu rozliczenia jako osoba samotna - to nie musimy już wypełniać ani wysyłać PIT do urzędu skarbowego. Jeśli mamy inne dochody lub chcemy skorzystać z powyższych przywilejów, to musimy wypełnić zeznanie roczne (PIT-37 lub PIT-36) i wysłać do urzędu do końca powyższego, gdy rodzic lub dziecko pełnoletnie otrzymywało rentę i każdy dostał swój PIT-11A/40A z ZUS lub z KRUS, to dochody takie mamy obowiązek rozliczyć w zeznaniu rocznym (PIT-37, PIT-36). Osobne zeznanie roczne rodzica i osobne zeznanie roczne dziecka pełnoletniego. Mając na względzie różnicę między PIT-11A a rodzinna przyznana dzieckuRentę może dostać dziecko niepełnoletnie lub pełnoletnie. Jeżeli renta jest przyznana dziecku pełnoletniemu, to do rozliczeń z urzędem stosujemy takie same zasady, jak dla rodzica. Czyli dziecko pełnoletnie musi rozliczyć się z fiskusem wykazując swoje dochody z renty w zeznaniu rocznym. Wtedy rodzic wysyła swoje zeznanie PIT, a dziecko pełnoletnie przypadku, gdy rentę dostaje dziecko niepełnoletnie, to dochód dziecka rodzic musi doliczyć do swojego. Jeśli organ rentowy wystawia jeden PIT 40A/11A na imię i nazwisko rodzica, w którym ujmuje łącznie kwotę renty na rzecz małoletniego dziecka i na rzecz rodzica (renta małoletniego dziecka stanowi dochód rodzica) to rodzic wypełnia tylko swoje zeznanie roczne (PIT-37 lub PIT-36), w którym podaje całą kwotę renty. Do zeznania nie dołącza się organ rentowy wystawi informację PIT-11A/PIT-40A na imię i nazwisko dziecka – wtedy renta stanowi dochód dziecka, który należy doliczyć do dochodu rodzica w PIT-36 oraz dołączyć załącznik PIT/ rodzinna a ulga na dziecko i rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dzieckoUzyskiwanie renty rodzinnej przez dziecko nie ma wpływu na ulgę prorodzinną ani na tryb rozliczenia jako osoba samotna. A zatem, gdy dziecko dostaje rentę rodzinną, to możemy rozliczyć ulgę na dziecko, jak i rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko - przy założeniu, że spełniamy warunki uprawniające nas do takiego prorodzinna przysługuje na: dzieci małoletnie (które nie są w związku małżeńskim) - bez względu na wysokość ich dochodów, na dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny, rentę socjalną (bez względu na ich wiek oraz dochody), na dzieci do 25. roku życia pod warunkiem, że dzieci te uczą się lub studiują oraz w danym roku podatkowym nie uzyskały dochodu wyższego niż 3 089 zł (do tych dochodów nie wlicza się renty). Takie same warunki należy spełnić, aby móc rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca informacje wskazują, że ulga na dziecko (lub rozliczenie osoby samotnej) nie jest zależne od renty, ani od jej wysokości (gdyż do kryterium 3 089 zł nie wlicza się renty). A zatem jeśli mamy dziecko uczące się, w wieku 18-25 lat, które otrzymywało tylko dochody z renty (nawet jeśli przekroczyły one kwotę 3 089 zł), to mamy prawo do ulgi na dziecko oraz do rozliczenia się jako osoba samotna. Najczęściej zadawane pytaniaCo to jest renta rodzinna?Renta rodzinna to świadczenie przyznawane przez organ rentowy (np. ZUS, KRUS) w przypadku gdy jeden z żywicieli rodziny (ojciec, matka, współmałżonek, niekiedy dziecko) zmarł, a w dniu śmierci miał ustalone prawo do emerytury lub do emerytury rolniczej..Komu przysługuje renta rodzinna?Renta rodzinna przysługuje (pod pewnymi warunkami): dzieciom, owdowiałemu współmałżonkowi, rozwiedzionemu współmałżonkowi, rodzicom, rodzeństwu i rozliczyć rentę rodzinną w PIT?Renta rodzinna stanowi dochód, który powinien zostać wykazany w deklaracji PIT. Z renty rodzinnej odmiennie rozliczają się osoby pełnoletnie i rozliczyć rentę przyznaną dzieckuDziecko pełnoletnie musi rozliczyć swoje dochody z renty rodzinnej, rozliczając regularne zeznanie roczne na własne imię i nazwisko. Dochód dziecka niepełnoletniego z renty rodzinnej powinien zostać doliczony do dochodu rozliczyć PIT jako osoba samowychowująca dziecko z rentą rodzinną i ulgą na dziecko?Renta rodzinna uzyskiwana przez dziecko nie ma wpływu na ulgę prorodzinną i na tryb rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca ds. Rachunkowości i Finansów Nie ma znaczenia, że tylko jeden małżonek jest rodzicem. Taka jest konkluzja interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Ulga polega na pomniejszeniu wykazywanego w zeznaniu rocznym ▪ 27 października 2020 r. ▪ Zaktualizowano: 15 czerwca 2022 r. ▪ Autor: Dorota ŁesakUlga prorodzinna, inaczej nazywana również ulgą na dziecko, jest najczęściej występującym odliczeniem podatkowym w rozliczeniu PIT. W zeznaniu podatkowym za rok 2022 możliwe jest nie tylko odliczenie tej ulgi od podatku – istnieje także możliwość zwrotu niewykorzystanej ulgi, jeśli zbyt niskie zarobki nie pozwoliły podatnikowi na skorzystanie z niej. Zeszłoroczne zasady korzystania z ulgi prorodzinnej nie uległy w tym roku żadnym zmianom i wciąż pozostają aktualne. Poniżej w prosty sposób przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące ulgi na dziecko rozliczanej w deklaracjach składanych za 2022 rok. Spis treściUlga prorodzinna (na dziecko) - komu przysługuje i na jakich zasadachUlga prorodzinna na pełnoletnie dzieckoUlga prorodzinna - limit dochoduUlga prorodzinna - wysokość Zmiana sytuacji dziecka - specyficzne regulacjeDokumentowanie ulgi na dzieckoSposób wykazania ulgi w zeznaniu podatkowymDodatkowy zwrot ulgiUlga prorodzinna (na dziecko) - komu przysługuje i na jakich zasadachZ ulgi prorodzinnej w 2022 roku skorzystają rodzice, którzy sprawują władzę rodzicielską, a także opiekunowie prawni dziecka (jednak tylko w wypadku, gdy dziecko z nimi zamieszkuje) oraz jeśli żyje ono w rodzinie zastępczej – rodziny zastępcze. Z odliczenia nie mogą korzystać rodzice pozbawieni władzy rodzicielskiej. Z ulgi mogą skorzystać rodzice, których dzieci są: małoletnie; otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną - bez względu na ich wiek; do ukończenia 25. roku życia, które uczą się lub studiują - jeżeli w poprzednim roku nie uzyskały dochodów wyższych niż dwunastokrotność kwoty renty socjalnej (od marca 2022 r. wartość renty socjalnej wynosi 1338,44 zł co oznacza, że limit zarobków dziecka w tym przypadku jest równy 16 061,28 zł). Za dochód dziecka rozumie się przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodów. Do dochodów tych nie wlicza się renty. Odliczenie ulgi na dziecko dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Mogą oni odliczyć od podatku kwotę ulgi prorodzinnej w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. Należy jednak pamiętać, że w przypadku braku porozumienia między podatnikami, którzy zgodnie z rozstrzygnięciem sądu wspólnie wykonują władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem po rozwodzie lub w trakcie separacji (sprawują tzw. opiekę naprzemienną) lub gdy miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak miejsce zamieszkania obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim - kwotę tę podatnicy odliczają w częściach równych. W pozostałych przypadkach odliczenie w wysokości 100% stosuje podatnik, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania. Natomiast miejscem zamieszkania jest jest miejscowość, w której dziecko przebywa z zamiarem stałego pobytu. Rekomendacja Rozlicz ulgę prorodzinną za 2022 rok sprawnie, szybko i bez błędów w aplikacji online która wszystko za Ciebie obliczy. Czytelny kreator zeznania da Ci poczucie pewności, że formularze wraz z ulgami zostaną wypełnione prawidłowo. Przez całe rozliczenie masz dostęp do wiedzy ekspertów oraz pomocy technicznej. Rozpocznij rozliczenie PIT! Pozwól się przekonać: Dlaczego Ulga prorodzinna na pełnoletnie dzieckoJednym z warunków skorzystania z ulgi na pełnoletnie dziecko (do ukończenia przez nie 25 roku życia) jest nauka dziecka w szkole. Nauka w jakich szkołach pozwala na odliczenie ulgi na dziecko? Zgodnie z przepisami ustawy, dziecko może się kształcić w szkole, o której mowa w przepisach ustawy o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy, lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Polska państwie, w tym również na studiach doktoranckich, wieczorowych, zaocznych, eksternistycznych („niestacjonarnych”).Szkołami, o których mowa wyżej są szkoły ponadgimnazjalne; kolegia nauczycielskie i nauczycielskie kolegia języków obcych; uczelnie publiczne i niepubliczne; wyższa szkoła oficerska. Ulga prorodzinna - limit dochoduRozliczenie PIT 2023z ulgą na dziecko dotyczy rodziców, opiekunów prawnych lub rodziców zastępczych, którzy posiadają dzieci: niepełnoletnie; pełnoletnie uczące się (do ukończenia 25. roku życia); niepełnosprawne, niezależnie od ich wieku. Zasady dotyczące dochodów uzyskiwanych przez rodziców określają, że z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy: osiągnęli w roku podatkowym dochody opodatkowane na zasadach ogólnych z zastosowaniem skali podatkowej (12% i 32%) i rozliczają PITy na formularzach PIT 36 i PIT 37. Natomiast z ulgi tej nie mogą korzystać podatnicy, którzy uzyskują dochody opodatkowane 19% podatkiem liniowym (PIT 36L) z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej oraz opodatkowane podatkiem ryczałtowym od przychodów ewidencjonowanych (PIT 28) lub kartą podatkową. W przypadku jednak, gdy podatnicy oprócz dochodów (przychodów) opodatkowanych inaczej niż według skali, uzyskali w roku podatkowym także np. wynagrodzenie za pracę, zasiłek chorobowy, dochody z najmu prywatnego opodatkowane według skali, to mają prawo wykazać kwotę przysługującej do odliczenia ulgi na dzieci w rozliczeniu PIT z tytułu uzyskiwania tych dochodów jeśli:1) wychowywali jedno dziecko – o ile ich dochody nie przekroczyły w roku podatkowym 2022 kwoty: zł w przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody podatnika i jego małżonka). Za podatnika pozostającego w związku małżeńskim nie uważa się: osoby, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów, oraz osoby pozostającej w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek jest pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności; zł w przypadku podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko; zł w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku; Jak obliczyć dochód do ulgi prorodzinnej? Obliczając limit do celów skorzystania z ulgi na dziecko, do dochodów rodziców zalicza się dochody uzyskane łącznie w danym roku podatkowym: opodatkowane według skali podatkowej, z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką podatku (np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych), z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane 19% stawką podatku po odliczeniu zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenie wychowywali dwoje lub więcej dzieci - bez względu na wysokość uzyskanych przez nich dochodów;3) podlegali w roku podatkowym, za który dokonują rozliczenia PIT nieograniczonemu lub ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (ulga dotyczy zarówno polskich rezydentów podatkowych jak i nierezydentów).Prawo do ulgi prorodzinnej - przykładyPrzykład 1Podatnicy będący małżeństwem osiągnęli dochody łącznie w wysokości 120 000 zł, czyli przekraczającej limit zł. Z dwojga wychowanych przez nich dzieci jedno jest małoletnie, a drugie pełnoletnie (do 25 lat) i uzyskało dochód w kwocie większej niż 16 061,28 zł, więc rodzice nie mają prawa do ulgi. W tej sytuacji ulga przysługiwałaby tylko na dziecko małoletnie, ale rodzice nie mogą skorzystać z odliczenia, ponieważ łączny dochód rodziców przekroczył kwotę limitu 2Rodzice nie są małżonkami, ale zamieszkują razem i wspólnie wychowują dziecko. W takim przypadku mają prawo do odliczenia ulgi na dziecko w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. Warunkiem odliczenia jest jednak limit dochodów dotyczący każdego z tych zł. W tym przypadku limit zł przewidziany dla małżonków oraz dla osoby samotnie wychowującej dziecko nie ma zastosowania, gdyż rodzice nie są małżonkami, a wychowują dziecko wspólnie, zatem żadne z nich nie jest osobą samotnie wychowującą. Jeśli dochody jednego z rodziców przekroczą kwotę zł, wówczas odliczenia (w całości) może dokonać drugi rodzic, jeśli jego dochody nie przekroczyły 3Małżonkowie będący w związku małżeńskim wychowują troje dzieci – dwoje małoletnich i jedno pełnoletnie nieuczące się, niemające prawa do ulgi. W roku podatkowym osiągnęli dochody łącznie w wysokości przekraczającej zł,. Ulga prorodzinna przysługuje na dwoje dzieci małoletnich, tj. 2 x zł. Przekroczenie limitu dochodów rodziców jest bez znaczenia ze względu na liczbę dzieci (dwoje, które mają prawo do ulgi).Przykład 4Podatnicy będący małżeństwem nie mają wspólnych dzieci, ale mąż sprawuje władzę rodzicielską nad dwójką małoletnich dzieci z poprzedniego związku, żona zaś ma dziecko małoletnie również z poprzedniego związku. W roku podatkowym uzyskali dochody łącznie w wysokości zł. Ulga będzie przysługiwać: mężowi w kwocie 2 x zł, tj. na dwoje dzieci, żonie ulga nie przysługuje ze względu na przekroczenie kwoty dochodu małżonków. Kwota ulgi przysługująca mężowi na dzieci pochodzące z poprzedniego związku winna być ustalona w wysokości 50% lub w proporcji ustalonej z matką 5Trójka dzieci jest wychowywana przez podatników będących małżeństwem cały rok podatkowy. Dochody małżonków łącznie przekroczyły w roku podatkowym zł. Dwoje dzieci jest małoletnich, a jedno pełnoletnie i uzyskuje przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ulga przysługuje rodzicom na dwoje dzieci tj. 2 x zł. Przekroczenie limitu dochodów rodziców jest bez prorodzinna - wysokość Wysokość przysługującej nam ulgi zależy od liczby posiadanych dzieci. Ulga na dziecko przysługuje obojgu małżonkom łącznie, a jej wysokość determinowana jest przez liczbę posiadanych dzieci: jedno dziecko – miesięczna ulga wynosi 92,67 zł (ulga roczna to 1112,04 zł). Ulga przysługuje podatnikowi rozliczającemu się indywidualnie, jeśli jego dochód nie przekroczył 56 000 zł. W przypadku rozliczenia łącznego z małżonkiem – limit stanowi kwota 112 000 zł. Do dochodu w tych okolicznościach wlicza się także dochody z papierów wartościowych i kaPITałów pieniężnych oraz z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo. dwoje dzieci – miesięczna ulga wynosi po 92,67 zł na każde dziecko (czyli razem 185,34 zł); ulga w skali rocznej wynosi po 1112,04 zł na każde dziecko (czyli roczna ulga na dwójkę dzieci to 2224,08 zł). Dochody rodziców nie mają w tym wypadku wpływu na prawo do ulgi. troje dzieci – miesięczna ulga na pierwszą dwójkę dzieci wynosi po 92,67 zł a na trzecie dziecko 166,67 (razem 352,01 zł); ulga w skali rocznej na pierwszą dwójkę dzieci wynosi po 1112,04 a na trzecie dziecko - 2000,04 (roczna ulga na trójkę dzieci wynosi 4224,12). Ulga w tym wypadku nie jest uzależniona od dochodów rodziców. czworo lub więcej dzieci – miesięczna ulga na pierwszą dwójkę dzieci wynosi po 92,67 zł, na trzecie dziecko – 166,67 a na czwarte i każde kolejne dziecko – po 225 zł (miesięczna ulga na czworo dzieci wynosi 577,01 zł). Ulga w skali rocznej wynosi na pierwszą dwójkę dzieci po 1112,04, na trzecie dziecko 2000,04 zł a na czwarte i każde kolejne po 2700 zł. Roczna ulga na czworo dzieci wynosi 6924,12 zł. Ulga nie jest w tym wypadku uzależniona od dochodów rodziców. UWAGA! Do liczby dzieci wliczane są tylko te dzieci, na które przysługuje rozliczaniu ulgi na dzieci w systemie miesięcznym w poszczególnych miesiącach kwoty odliczeń mogą się różnić, gdyż są uzależnione od liczby dzieci, na które w danym miesiącu przysługuje ulga. Zmiany wysokości kwot przysługującej ulgi w poszczególnych miesiącach mogą być szczególnie widoczne w rodzinach wielodzietnych oraz tam, gdzie różnica wieku między dziećmi jest znaczna. Niektóre dzieci w trakcie roku tracą prawo do ulgi. Od następnego miesiąca, kiedy prawo to utracą, nie są wliczane do łącznej ilości dzieci, na jakie ulga przysługuje. Inne dzieci rodzą się w trakcie roku i są doliczane do liczby dzieci w rodzinie już w miesiącu urodzenia. W rodzinach wielodzietnych nie ma znaczenia, które dziecko uznamy za „pierwsze dziecko”, na które przysługuje kwota ulgi w wysokości 92,67 zł, które będzie uznane za “drugie dziecko” (ulga 92,67 zł), “trzecie dziecko” (ulga 166,07 zł), “czwarte dziecko” (ulga 225,00 zł) itd, gdyż istotna jest w danym miesiącu liczba dzieci, na które przysługuje ulga, a nie kolejność ich 1Rodzice mają jedno dziecko pracujące 22-letnie oraz jedno dziecko 16-letnie. W takich okolicznościach ulga przysługuje im tylko na jedno dziecko – muszą zatem sprawdzić, czy wysokość ich dochodu pozwala na skorzystanie z ulgi prorodzinnej (limit 56 tys. zł w rozliczeniu indywidualnym i 112 tys. w rozliczeniu łącznym).Przykład 2Rodzice mają dwójkę 24-letnich, studiujących dzieci (ich dochód nie przekracza 16 061,28 zł) oraz dziecko 16-letnie. W tym okolicznościach ulga przysługuje im na trójkę dzieci. Ulga na trójkę dzieci nie jest uzależniona od dochodów rodziców. Ulgę możemy odliczyć również na dziecko urodzone w grudniu. W przypadku urodzenia dziecka w grudniu możemy odliczyć ulgę za cały miesiąc. Nawet jeśli dziecko urodziło się 30 grudnia, to przysługuje nam kwota pełnego miesięcznego miesięcy wakacyjnychUlga w 2022 roku zależy w tym przypadku od specyficznej sytuacji dziecka: W przypadku uczniów kontynuujących naukę po wakacjach – ulga przysługuje za cały rok (12 miesięcy). W przypadku maturzystów, którzy nie podejmują dalszej nauki – ulga przysługuje także za miesiące wakacyjne. W przypadku maturzystów, którzy podejmują dalszą naukę – ulga przysługuje za cały rok. W przypadku studentów, którzy po studiach licencjackich podejmują naukę na studiach magisterskich – ulga przysługuje za cały rok. Jeżeli student nie podejmuje studiów magisterskich – ulga przysługuje tylko za miesiące nauki jednak łącznie z miesiącem, w którym złożono egzamin dyplomowy. Zmiana sytuacji dziecka - specyficzne regulacjeNarodziny dziecka - w przypadku narodzin dziecka ulgę oblicza się za pełne miesiące (ulga wynosi 92,67 zł miesięcznie).Przykład 1Dziecko urodziło się dnia – rodzice odliczą za rok 2022 ulgę w wysokości 1019,37 zł (11 miesięcy * 92,67).Ślub dziecka - prawo do ulgi przestaje obowiązywać, począwszy od miesiąca, w którym dziecko wzięło ślub (także dziecko małoletnie).Przykład 2Ślub odbył się w dniu 2 czerwca 2022 r. – ulga przysługuje za miesiące od stycznia do maja, czyli w wysokości 463,35 zł (92,67 * 5 miesięcy).Ukończenie przez dziecko 25 lat - jeśli dziecko kończy 25 lat, to za miesiąc, w którym obchodziło 25 urodziny, ulga wciąż przysługuje. Za kolejne miesiące nie będzie już możliwości rozliczenia 3Dziecko kończy 25 lat w dniu 13 października 2022 r. – ulga przysługuje za miesiące od stycznia do października, czyli w wysokości 926,70 zł (92,67 * 10 miesięcy).Zakończenie nauki przez dziecko - w razie zakończenia przez dziecko nauki, ulgę prorodzinną obliczamy analogicznie do przypadku ukończenia przez dziecko 25 lat – miesiąc, w którym dziecko ukończyło naukę, wlicza się do Ulga na dzieci nie przysługuje w przypadku, gdy rodzice lub dziecko prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo, ryczałtowo lub gdy korzystają opodatkowania Jeśli rodzice oprócz działalności gospodarczej (opodatkowanej w określony powyżej sposób) uzyskują też inne dochody – rozliczane w deklaracji PIT-37 (dochody z pracy, emerytury, renty itp.) – to mogą rozliczyć ulgę w szczegółowePrzykład 1Podatnik ma troje dzieci: Dziecko 1 – dziecko pełnoletnie, które w czerwcu obroniło pracę magisterską i uzyskało w roku podatkowym dochody w kwocie 2 000 zł; Ulga przysługuje od stycznia do czerwca. Dziecko 2 – dziecko małoletnie. Ulga przysługuje przez 12 miesięcy roku. Dziecko 3 – dziecko małoletnie. Ulga przysługuje przez 12 miesięcy roku. Od stycznia do czerwca - przez 6 miesięcy - w rodzinie było troje dzieci uprawnionych do ulgi: dwoje małoletnich i jedno pełnoletnie uczące się, które nie uzyskało dochodów przekraczających kwotę wolną od podatku. Od lipca ulga nie przysługuje już dziecku pełnoletniemu, gdyż zakończyło naukę. Od lipca do grudnia uprawnionych do ulgi jest w tej rodzinie dwoje ulgi wynosi: Za każdy miesiąc od stycznia do czerwca (3 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł = 352,01 zł/m-c 2112,06 zł to suma ulgi za okres od stycznia do czerwcaZa każdy miesiąc od lipca do grudnia (2 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł = 185,34 zł/m-c 1112,04 to suma ulgi od lipca do grudniaŁączna kwota ulgi wynosi: 2Podatnik ma 4 dzieci: Dziecko 1 - dziecko pełnoletnie, które otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny. Ulga na to dziecko przysługuje przez 12 miesięcy w roku; Dziecko 2 - dziecko pełnoletnie, które nie ukończyło 25 roku życia i uczy się w szkole wyższej. W roku podatkowym uzyskało dochody 17 000 zł. Ulga na to dziecko nie przysługuje, gdyż kwota dochodu przekroczyła 16 061,28 zł. Dziecko 4 - dziecko małoletnie; Ulga przysługuje przez 12 miesięcy roku. Dziecko 5 - dziecko, które urodziło 31 grudnia. Ulga przysługuje za grudzień. Rodzice mogą korzystać z ulgi przez cały rok na dwoje dzieci: niepełnosprawne niezależnie od wieku i małoletnie. Na dziecko pełnoletnie studiujące nie przysługuje ulga z powodu dochodów przekraczających kwotę wolną od podatku. Na dziecko urodzone w ostatnim dniu grudnia ulga przysługuje za cały ulgi wynosi: Za każdy miesiąc od stycznia do listopada (2 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł = 352,01 zł/m-c = 3872,11Za grudzień (3 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł = 352,01 zł/m-cŁączna kwota ulgi na dzieci w tej rodzinie wynosi za ten rok podatkowy 3Podatnik posiada 5 dzieci: Dziecko 1 - dziecko pełnoletnie, które nie ukończyło 25 roku życia i uczy się w szkole wyższej, w roku podatkowym osiągnęło dochód w wysokości 18 000 zł. Ulga na to dziecko nie przysługuje; Dziecko 2 - dziecko pełnoletnie, które nie ukończyło 25 roku życia i ukończyło studia w czerwcu, nie uzyskało dochodów w roku podatkowym; Ulga przysługuje za okres od stycznia do czerwca. Dziecko 3 - dziecko pełnoletnie, które nie ukończyło 25 roku życia i uczy się w szkole wyższej, w październiku zawarło związek małżeński; Ulga przysługuje od stycznia do września. Dziecko 4 - dziecko małoletnie; Ulga przysługuje przez 12 miesięcy roku. Dziecko 5 - dziecko, które urodziło się w kwietniu. Ulga przysługuje od kwietnia do grudnia. Zmiany kwoty do odliczenia następują w tej rodzinie w związku z wydarzeniami takimi jak: ukończenie studiów, zawarcie związku małżeńskiego, narodziny dziecka. Tylko na dziecko małoletnie przysługuje ulga przez cały ulgi wynosi: Za każdy miesiąc od stycznia do marca (3 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł = 352,01 zł/m-c Za każdy miesiąc od kwietnia do czerwca (4 dzieci): 92,67 zł + 92,67 + 166,67 zł + 225,00 zł/m-c = 577,01 złZa każdy miesiąc od lipca do września (3 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł = 352,01 zł/m-c Za każdy miesiąc od października do grudnia (2 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł = 185,34 zł/m-cŁączna kwota ulgi na dzieci w tej rodzinie wynosi za ten rok podatkowy z tytułu ulgi na dzieci dokonujemy w rozliczeniu PIT 2023 na formularzach PIT 36 i PIT 37. Dokumentowanie ulgi na dzieckoNa żądanie organów podatkowych, czyli w razie ewentualnej kontroli, podatnik jest obowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności: odpis aktu urodzenia dziecka; zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka; odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą, zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły. Dokumentów tych nie dołączamy do PIT - musimy je jednak przechowywać przez 5 lat od końca roku, w którym odliczaliśmy daną ulgę wykazania ulgi w zeznaniu podatkowymOdliczenia kwoty przysługującej ulgi wykazujemy w 2022 roku: w poz. 109 lub 110 deklaracji PIT-37 lub; w poz. 211 lub 212 deklaracji PIT-36. W dołączonej do powyższych formularzy informacji PIT/O wypełniamy poz. 39 lub 40. W PIT/O należy wypełnić także część E, podając numery PESEL dzieci, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia W przypadku łącznego opodatkowania małżonków składa się jeden PIT/O. Jeżeli małżonkowie rozliczają się indywidualnie, to każde z nich w części E PIT/O zaznacza poz. 5 (tj. „cały rok”), natomiast w poz. 39 wpisuje kwotę, którą on odlicza od podatku. Jeżeli odliczenia dokonuje tylko jeden rodzic, drugi nie dołącza PIT/O do swojego skorzystać z ulgi, zeznanie trzeba złożyć samodzielnie, tzn. nie ma możliwości rozliczenia tej ulgi np. przez pracodawcę (dołączenia do PIT-11 odrębnego oświadczenia o uwzględnienie przez płatnika ulgi prorodzinnej w PIT – 40).Dodatkowy zwrot ulgiKiedy podatnik rozlicza PIT roczny, może się zdarzyć, że zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi. W takim przypadku podatnik może otrzymać różnicę między kwotą przysługującego odliczenia, a kwotą odliczoną od podatku. Jest to tzw. dodatkowy zwrot ulgi. Niestety jest to zwrot limitowany. Nie zawsze możliwy jest zwrot do pełnej kwoty ulgi, ponieważ nie może on przekroczyć sumy kwot zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Bierze się pod uwagę składki wykazane przez płatnika lub samodzielnie wpłacone do ZUS lub do zagranicznych systemów składek nie uwzględnia się:Przy obliczaniu kwoty dodatkowego zwrotu ulgi nie można uwzględnić składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które: zostały odliczone w zeznaniu PIT-28 (w deklaracji tej wykazuje się przychody z działalności gospodarczej oraz z najmu opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym), podatnik odliczył w zeznaniu PIT-36L (w tej deklaracji wykazuje się dochody z działalności gospodarczej opodatkowane liniowo 19% stawką podatku), zostały przez podatnika wykazane jako odliczone w PIT-16A lub PIT-19A (w zeznaniach tych wskazuje się składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłacone i odliczone od karty podatkowej lub od zryczałtowanego podatku dochodowego). Zwrot dla obojga rodzicówW sytuacji, gdy dodatkowy zwrot dotyczy obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka, rodziców zastępczych, którzy pozostają w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, kwota niewykorzystanej ulgi do odliczenia jest limitowana łączną kwotą zapłaconych przez nich składek. W tym przypadku kwota zwrotu niewykorzystanej ulgi limitowana łącznymi składkami może być zwrócona w dowolnej proporcji określonej przez rodziców, opiekunów prawnych, rodziców powyższego sposobu ustalenia kwoty zwrotu limitowanej wysokością łącznych składek może również skorzystać podatnik, którego współmałżonek zmarł w trakcie roku podatkowego. Musi tu być spełniony warunek zawarcia związku małżeńskiego, z którego pochodzą wspólne dzieci, przed rozpoczęciem roku podatkowego, gdyż tylko wtedy, gdyby nie śmierć małżonka, warunek pozostawania w związku małżeńskim byłby zwrot w deklaracji PITRóżnica między kwotą przysługującego podatnikowi odliczenia z tytułu ulgi prorodzinnej, a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym - nieprzekraczająca kwoty składek na ubezpieczenie społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne podlegających odliczeniu, pomniejszonych o składki odliczone w PIT-36L lub PIT-28 oraz wykazane w PIT-16A, PIT-19A - może podlegać zwrotowi poprzez jej wykazanie w części H PIT-37 lub w części L roku 2016 nie obowiązuje już załącznik PIT-UZ do zeznania PIT-37 lub PIT-36 stosowany w roku 2015. Dane, które wpisywane były do załącznika PIT-UZ, teraz wpisuje się bezpośrednio do PIT-37 lub PIT-36. Przewidziano na to pola od 130 do 135 (sekcja H) – w przypadku PIT-37 oraz pola od 204 do 208 (sekcja K), 215 (sekcja L) – w przypadku PIT-36. Sekcje te w obu deklaracjach zatytułowane są: „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci”.W sekcjach tych należy wypełnić pola: 116, 117 w PIT 37, 323, 324 w PIT 36: Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne 118, 119 w PIT 37, 325, 326 w PIT 36: Różnica między kwotą przysługującego odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym, 120 w PIT 37, 327 w PIT 36:Przysługująca kwota różnicy, 121 w PIT 37, 341 w PIT 36: Łączna kwota zwrotu. Przykład 1Podatnik prowadzi działalność gospodarczą i zalicza wydatki z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne do kosztów uzyskania przychodów. W tym przypadku składek tych nie może uwzględnić do limitu przysługującego jej 2Podatnik otrzymuje świadczenie z KRUS i z tego tytułu do NFZ odprowadzane są składki na ubezpieczenie zdrowotne. Kwoty tych składek mogą stanowić podstawę do ustalenia kwoty dodatkowego zwrotu z tytułu ulgi na dzieci. Składki na ubezpieczenie zdrowotne są naliczane od podstawy, którą stanowi otrzymywana renta i podlegają odliczeniu od 3Małżonkowie rozliczają się indywidualnie i tylko jedno z nich korzysta z prawa do odliczenia ulgi na dzieci. Część K zeznania PIT-36 lub część H zeznania PIT-37 wypełnia tylko ten małżonek, który korzysta z ulgi. Jeśli kwota podatku jest zbyt niska, aby odliczyć całą kwotę przysługującej ulgi, podatnik może uwzględnić składki opłacone przez współmałżonka, pod warunkiem, że jemu również przysługuje ulga na dzieci (spełnia wymagania ustawowe: są to wspólne dzieci, współmałżonek osiągnął przychody opodatkowane według skali podatkowej) i podatnicy pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Podatnik ma prawo wykazać tylko te składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zapłacone przez współmałżonka, które podlegają odliczeniu (pomniejszone o składki odliczone w PIT-36L, PIT-28 lub wykazane jako odliczone w PIT-16A lub PIT-19A).Przykład 4Żona nie uzyskuje dochodów, wychowuje dziecko z poprzedniego związku. Małżonkowie rozliczają PIT wspólnie. W tym przypadku nie ma możliwości uwzględnienia, przy określaniu wysokości dodatkowego zwrotu z tytułu ulgi na dziecko, składek zapłaconych przez męża na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, gdyż nie jest on ojcem ds. Rachunkowości i Finansów

Ulga odliczana jest w kwocie 1500 zł, nie wyższej jednak niż kwota podatku, od którego jest odliczana. Ulga 1500 w praktyce - pytania podatników, odpowiedzi Ministerstwa Finansów. Przykład 1 Pani Krystyna jest wdową. Z małżeństwa ma dwie prawie dorosłe, uczące się córki, które pobierają rentę rodzinną.

Czy rodzice mają możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej za rok 2012 jeżeli ich dziecko ma orzeczenie o niepełnosprawności w związku z czym pobiera zasiłek pielęgnacyjny, jest pełnoletnie, ale pracowało i prowadziło działalność gospodarczą osiągając dochody około zł? Odpowiedź Uzyskiwanie dochodów przez niepełnosprawne dziecko nie ma wpływu na prawo do ulgi rodzinnej. Rodzice będą mogli zatem skorzystać z ulgi, o ile ciąży na nich względem tego dziecka obowiązek alimentacyjny. Uzasadnienie Jak wynika z art. 27f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.) – dalej: podatnik może skorzystać z "ulgi na dziecko", na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym:1) wykonywał władzę rodzicielską,2) pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało,3) sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze podstawie art. 27f ust. 6 regulacja ta ma również odpowiednie zastosowanie do podatników utrzymujących pełnoletnie dzieci w związku z wykonywaniem przez tych podatników ciążącego na nich obowiązku alimentacyjnego oraz w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej. Chodzi tu o dzieci:- które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną – bez względu na wiek dziecka;- do ukończenia 25 roku życia, które uczą się lub studiują (również za granicą), o ile w roku podatkowym nie uzyskały dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub z kapitałów pieniężnych opodatkowanych przy zastosowaniu 19% stawki w łącznej wysokości przekraczającej 3089 zł (556,02 zł : 18%), z wyjątkiem renty rodzinnej. Jak zatem wynika z tego przepisu, limit dochodu jaki może uzyskać dziecko, ma znaczenie w przypadku dzieci uczących się, pełnoletnich, do ukończenia przez nie 25 roku życia. Limit ten nie ma znaczenia, jeśli chodzi o dziecko otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny. Nie ma tu znaczenia również wiek tego dziecka, czy fakt uczęszczania do szkoły lub na studia. Istotne jest jednak, by podatników (rodziców) zamierzających skorzystać z ulgi prorodzinnej, obciążał względem tego dziecka obowiązek alimentacyjny. Zgodnie z art. 135 § 2 ustawy z 25 lutego 1964 r. - Kodeks rodzinny i opiekuńczy (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r. poz. 788 z późn. zm.) wykonanie obowiązku alimentacyjnego względem dziecka, które nie jest jeszcze w stanie utrzymać się samodzielnie albo wobec osoby niepełnosprawnej może polegać w całości lub w części na osobistych staraniach o utrzymanie lub o wychowanie uprawnionego. W takim wypadku świadczenie alimentacyjne pozostałych zobowiązanych polega na pokrywaniu w całości lub w części kosztów utrzymania lub wychowania uprawnionego. Z pytania wynika, że w 2012 r. niepełnosprawne dziecko uzyskało dochody w wysokości ok. zł z prowadzonej działalności gospodarczej. Oprócz tego otrzymuje również zasiłek pielęgnacyjny. Jeżeli zatem rodzice wypełniają względem tego dziecka swoje obowiązki alimentacyjne, tj. pomagają w jego utrzymaniu, współdziałają w procesie leczenia, czy z uwagi na stopień niepełnosprawności - wspomagają go w codziennej egzystencji, będą mogli skorzystać z ulgi prorodzinnej. Należy jednak mieć na uwadze, że istotne znaczenie ma forma opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej dziecka. Prawo do ulgi na dzieci nie będzie bowiem przysługiwało, jeżeli dziecko opodatkowane jest na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego (wyjątek stanowi ryczałtowe opodatkowanie najmu nieruchomości w ramach tzw. najmu prywatnego), podatku liniowego oraz podatku tonażowego (art. 27f ust. 7 zaś na rodzicach nie ciążyłby obowiązek alimentacyjny, ulga by nie przysługiwała zob. Pismo Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 21 sierpnia 2012 r., IPPB4/415-440/12-4/JK.

Ulga na dziecko, czyli inaczej ulga prorodzinna, jest w Polsce najczęściej wybieranym odliczeniem podatkowym. W 2021 roku podobnie jak w ubiegłych latach obowiązuje limit dochodu, który dotyczy rodziców jedynaków. Pomimo wysokiej inflacji, jego kwota pozostaje stała od lat. Tak wynika z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytanie „Rz” oraz z wyjaśnień Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej. Zawsze, bez względu na wiek niepełnosprawnego dziecka i jego dochody, rodzice mają prawo do ulgi rodzinnej, jeśli otrzymuje ono zasiłek pielęgnacyjny (art. 27f ust. 1 w związku z art. 6 ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Ministerstwo Finansów zastrzega w odpowiedzi dla „Rz”, że muszą być spełnione także inne warunki przewidziane w ustawie o PIT. To samo dotyczy możliwości korzystania przez samotnego rodzica z preferencyjnego opodatkowania. Jeśli jednak pełnoletnie dziecko pobiera rentę socjalną, a nie ma prawa do zasiłku pielęgnacyjnego, rodzice z preferencji podatkowych nie korzystają. Nie jest bowiem spełnione przewidziane w art. 6 ust. 4 pkt 3 updof zastrzeżenie, że dziecko nie może uzyskiwać dochodów w wysokości zobowiązującej do zapłaty podatku. Obowiązek zapłaty podatku zaczyna się w 2008 r. od dochodów przekraczających w skali roku 3088,68 zł. Wyjątek ustawodawca czyni tylko dla dochodów dziecka: - zwolnionych z podatku, - z tytułu renty rodzinnej. Tymczasem renta socjalna to 501,87 zł (od 1 marca 2008 r. będzie zwaloryzowana). W skali roku zatem znacznie przekracza wskazany limit. Jest to świadczenie opodatkowane. Przysługuje po ukończeniu 18. roku życia osobom, które stały się całkowicie niezdolne do pracy przed osiągnięciem pełnoletności albo w trakcie nauki w szkole lub szkole wyższej przed ukończeniem 25. roku życia, albo też w trakcie studiów doktoranckich czy aspirantury naukowej. Warunki uprawnienia do renty socjalnej określa ustawa z 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej (DzU nr 135, poz. 1268 ze zm.). Warunki, od których zależy prawo do zasiłku pielęgnacyjnego, ustalone natomiast zostały w ustawie z 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (DzU z 2006 r. nr 139, poz. 992 ze zm.). Są one podobne, ale nie tożsame. Najczęściej osoby otrzymujące rentę socjalną otrzymują zasiłek pielęgnacyjny, ale może być tak, że młody człowiek nie spełnia warunków do jego otrzymania. Potwierdza to w odpowiedzi na pytanie „Rz” Departament Świadczeń Rodzinnych MP i PS. Tymczasem nie ma żadnych racjonalnych ani jakichkolwiek innych względów, by inaczej traktować rentę socjalną niż rentę rodzinną, której pobieranie nie pozbawia rodziców preferencji podatkowych. Przeciwnie. Z reguły w gorszej sytuacji są przecież rodziny z niepełnosprawnymi dziećmi niż te, w których wychowują się dzieci osierocone, z prawem do renty rodzinnej. Sytuacja jest szczególnie dramatyczna, gdy ciężar troski o dziecko niepełnosprawne spoczywa na samotnym rodzicu. Jego studia czy nauka z reguły wiążą się z większymi wydatkami niż dziecka zdrowego. Nie sposób przyjąć, że „wolą ustawodawcy” było pozbawianie ich rodziców wsparcia, jakie mają rodzice dzieci zdrowych. Właśnie bowiem rodzinom dzieci niepełnosprawnych, zwłaszcza gdy te uczą się lub studiują, ulga ta (w rozliczeniu za 2007 r. 572,54 zł, a w 2008 r. – 586,85 zł) jest szczególnie potrzebna. Sprawa jest szczególnie ważna dla samotnych rodziców, bo ci stracą dwie preferencje. Trzeba zatem jak najszybciej uzupełnić o rentę socjalną katalog dochodów dzieci z art. 6 ust. 1 updof, które nie pozbawiają rodziców prawa do ulgi rodzinnej ani preferencyjnego opodatkowania. Przedtem minister finansów mógłby skorzystać z art. 22 § 1 pkt 1 ordynacji podatkowej i wydać rozporządzenie o zaniechaniu poboru podatku od dochodów tych rodziców w części rekompensującej ulgi. Rzecznik praw obywatelskich z urzędu zajmie się sprawą ulgi rodzinnej i prawem do preferencyjnego opodatkowania rodziców dzieci otrzymujących rentę socjalną. Jeśli jest tak, jak wynika z sygnałów docierających do „Rz”, to mamy do czynienia z ewidentnym naruszeniem zasady równości. Jeżeli nie pozbawia podatkowych preferencji renta rodzinna, nie powinno ich pozbawiać uzyskiwanie przez dziecko takiego samego co do charakteru świadczenia: renty socjalnej. Musi być jakiś klucz, jakaś logika w konstruowaniu warunków preferencji podatkowych. Wydaje się, że ten klucz został w tym wypadku ewidentnie naruszony. masz pytanie, wyślij e-mail do autorki: @
Z ulgi PIT-0 dla rodzin 4+ może skorzystać osoba, która w ciągu roku wykonywała władzę rodzicielską lub była opiekunem prawnym co najmniej czworga dzieci. Ulga przysługuje, jeśli dzieci, którymi opiekuje się podatnik są: pełnoletnie, ale uczące się, jednak dziecko nie może mieć więcej niż 25 lat).
Ulga prorodzinna na dziecko od 2022 r. - nowy Polski Ład Odliczenie podatku na dzieci będzie możliwe również rozliczeniach podatku PIT w 2022 r. i 2023 r. Zmiany w przepisach wpływają jednak na zasady stosowania ulgi i regulacje, które powinni znać rodzice korzystający z ulgi. Jak zmieni się ulga prorodzinna w rozliczeniu 2021 r. (rozliczenie w 2022 r.)? Ulga nadal obowiązywać będzie w dotychczasowej wysokości. Podatnicy stracą jednak możliwość dzielenia się ulgą na dotychczasowych zasadach. Co do zasady odliczenie dotyczyć będzie w 2021 łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę podatnicy mogą odliczyć od podatku w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. Jednak w przypadku braku porozumienia nie ma możliwości, by jedno z małżonków udowadniał, że przysługuje mu pełna wartość odliczenia ulgi. Gdy nie ma porozumienia między podatnikami, którzy zgodnie z rozstrzygnięciem sądu wspólnie wykonują władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem po rozwodzie lub w trakcie separacji (piecza naprzemienna), lub gdy miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak miejsce zamieszkania obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim – kwotę tę podatnicy odliczają w częściach równych. W przypadku zatem pieczy naprzemiennej nie ma obowiązku, aby odliczenia dokonał jedynie ten małżonek, u którego dziecko jest zameldowane. Przy pieczy, decydującym jest wyrok sądu co do przyznanej pieczy, a nie faktyczne wychowywanie dziecka (z ulgi skorzysta również rodzic, u którego dziecko przebywa krócej lub który mimo przyznanej pieczy, nie wykonuje jej faktycznie). Natomiast przy wspólnym miejscu zamieszkania obojga rodziców ulga przysługuje po prostu obojgu, niezależnie od zasad przyznanej pieczy. W pozostałych przypadkach odliczenie w wysokości 100% stosuje podatnik, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania w rozumieniu ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny. Miejscem zamieszkania dziecka jest miejsce przebywania dziecka w celu jego pobytu i nie jest tożsame z zameldowaniem dziecka. Najlepszy i najprostszy sposób na Nowy Polski Ład - Program e-pity® Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach, jakie wnosi Nowy Polski Ład. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2022 i wyślij e-PIT online » Jak zmieni się ulga prorodzinna w rozliczeniu 2023 r.? Zmiany w uldze prorodzinnej dotyczą nie tylko zeznania za 2021 r. ale również zeznania składanego w 2022 r. Począwszy od 2022 r. modyfikacje w korzystaniu ulgi odczują rodzice, którzy ze względu na zmianę zasad opodatkowania zdecydują się zmienić metodę rozliczenia własnych podatków. Z ulgi prorodzinnej korzystać mogą osoby, które opodatkowane są według skali podatkowej lub według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Osoby, które rezygnują z opodatkowania liniowego mają prawo korzystać w swoim rozliczeniu z ulgi prorodzinnej. W roku 2022 r. rodzice i opiekunowie posiadający na wychowaniu czwórkę lub więcej dzieci uzyskają prawo do zwolnienia z podatku przychodów do zł. Jeśli osoba korzystać będzie z tego zwolnienia z podatku, to ma prawo korzystać z ulgi prorodzinnej jedynie w części. Po pierwsze, rodzic korzystający z ulgi musi ustalić, czy po zastosowaniu zwolnienia w ogóle posiada podatek do zapłaty. Jeśli taki podatek nie wystąpi (zarabia nie więcej niż kwota zwolnienia), to ulga podatkowa nie będzie stosowana. Podatnik musi jednak skontrolować źródła swojego przychodu - zwolnienie z podatku dotyczy jedynie przychodów z umów o pracę (pracę nakładczą, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego), zlecenie lub działalności gospodarczej. Wszelkie inne przychody podlegają opodatkowaniu, a zatem jeśli z ich przyczyny podatnik musi zapłacić podatek, to można do nich stosować ulgę prorodzinną. Po drugie, jeśli mimo to nie wystąpił podatek do zapłaty od uzyskiwanych wynagrodzeń (przychodów), wówczas podatnik musi sprawdzić prawo do zwrotu niewykorzystanej kwoty ulgi prorodzinnej. Należy wtedy ustalić, czy podatnik opłacał składki na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne i od jakich rodzajów przychodu te składki były opłacane. Zwrot przysługuje do wysokości sumy: podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne zapłaconych na własne ubezpieczenie lub pobranych przez płatnika z wynagrodzenia, pomniejszonych o składki odliczone w zeznaniu PIT-36L lub na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; składek na ubezpieczenie zdrowotne a w szczególności składek które od 2022 r. są nieodliczane od podatku, składek na ubezpieczenia społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconych ze środków podatnika od uzyskanych przychodów, które były zwolnione od podatku jako: ulga dla młodych ulga na powrót do kraju ulga dla przyszłych emerytów ulga dla opiekunów czwartego i kolejnych dzieci. Nie ma ograniczeń, aby z ulgi nadal korzystać mogli małżonkowie osób rozliczających przychody liniowo jeśli tylko sami pozostają opodatkowani według skali podatkowej lub ryczałtem. Nie ma również przeciwwskazań, aby ulgę odliczał podatnik, który łączy kilka form opodatkowania, w tym jedną z nich jest podatek liniowy. W 2022 r. z ulgi nadal może korzystać rodzic, z dochodem do zł oraz rodzic z dochodem do zł samotnie wychowujący dziecko: małoletnie, pełnoletnie, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, jeżeli w roku podatkowym dzieci te: nie stosowały przepisów podatku liniowego lub ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z wyjątkiem przychodów ryczałtowych z umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze - w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń, nie podlegały opodatkowaniu na zasadach wynikających z ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub ustawy z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych, nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej (podatek 17%, 32%) lub art. 30b od kapitałów pieniężnych (PIT-38) lub przychodów zwolnionych z PIT ze względu na wiek do 26 r. ż (ulga dla młodych) lub ze względu na zmianę rezydencji podatkowej (ulga na powrót do kraju), w łącznej wysokości przekraczającej 3 089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej. czytaj ulga na dziecko w PIT za 2021 rok >
Ulga na dziecko to uprawnienie przysługujące osobom uzyskującym dochody na zasadach ogólnych, tzn. w ramach skali podatkowej PIT, które: sprawują opiekę (władzę rodzicielską) nad dziećmi własnymi lub przysposobionymi, mają status opiekuna prawnego nad dzieckiem, które u nich zamieszkuje,
Ulgi i odliczenia od podatku umożliwiają obniżenie należności względem fiskusa. Dużą popularnością cieszy się zwłaszcza ulga prorodzinna, nazywana również ulgą na dziecko, pozwalająca na uzyskanie oszczędności rodzicom i opiekunom nie tylko niepełnoletnich dzieci. Skorzystanie z tego rozwiązania wymaga jednak spełnienia ściśle określonych warunków. Lista ulg i odliczeń od podatku jest stosunkowo długa. Wielu podatników jest również uprawnionych do korzystania z tych rozwiązań. Szczególne miejsce zajmuje wśród nich ulga na dzieci, czyli ulga prorodzinna. Jest adresowana do rodziców i opiekunów dzieci, spełniających ustawowe przesłanki do zastosowania tego odliczenia. Jej wysokość zależy przy tym przede wszystkim od liczby dzieci na utrzymaniu, w tym także pełnoletnich dzieci, które kontynuują naukę. W takim przypadku pod uwagę należy wziąć również kryteria dochodowe. Warto dowiedzieć się więcej na temat ulgi prorodzinnej, zasad jej rozliczania oraz sposobu skorzystania z ulgi. Ulga na dziecko: czym jest ulga prorodzinna? Kwestie dotyczące ulgi prorodzinnej reguluje Art. 27f. Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nią: Od podatku dochodowego obliczonego zgodnie z art. 27, pomniejszonego o kwotę składki, o której mowa w art. 27b, podatnik ma prawo odliczyć kwotę obliczoną zgodnie z ust. 2 na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym: 1) wykonywał władzę rodzicielską; 2) pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało; 3) sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Ulga podatkowa przysługuje przy tym za każdy miesiąc, w którym podatnik wykonywał władzę rodzicielską lub sprawował opiekę nad dzieckiem i jest także udzielana w przeliczeniu na miesiące. Aby skorzystać z ulgi, trzeba jednak spełniać szczegółowo opisane warunki. Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej? Ustawa reguluje także inne warunki niezbędne do skorzystania z ulgi na dzieci. Przysługuje ona: Na każde dziecko, które nie ukończyło 18 roku życia, Na każde niepełnosprawne dziecko otrzymujące dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną bez względu na jego wiek, Na każde dziecko do 25 roku życia, które kontynuuje naukę, a jego dochody, nieuwzględniające renty rodzinnej, nie przekroczą kwoty 3 089 zł. Dochody te nie uwzględniają renty. W związku z tym z ulgi korzystać mogą rodzice wszystkich dzieci do 18 roku życia lub do 25 roku życia w przypadku dzieci kontynuujących naukę (np. studentów), o ile nie przekraczają wskazanego limitu dochodów, nieuwzględniającego również ulgi dla młodych. Poza tym wiek nie ma znaczenia w przypadku dzieci pobierających dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną w związku z posiadaniem orzeczenia o niepełnosprawności. Limit dochodu rodziców 2021/2022: kiedy przysługuje ulga? Nie wszystkie osoby opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych i sprawujące opiekę nad dziećmi będą miały możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej. Ustawodawca przewiduje dodatkowe ograniczenia w przypadku wychowywania jednego dziecka: przez podatników, którzy pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, łączny dochód nie może być wyższy niż 112 000 zł (suma dochodów podatnika i jego małżonka), przez podatnika, którego dochody były nie wyższe niż 112 000 zł w roku podatkowym, który jest osobą samotnie wychowującą dziecko, przez podatników, którzy nie pozostawali (również przez część roku podatkowego) w związku małżeńskim dochód nie może być wyższy od kwoty 56 000 zł. Nie dotyczy to podatnika, który wychowuje dziecko samotnie. Co ważne: ograniczenie dochodów występuje wyłącznie w przypadku rodziców lub opiekunów jednego dziecka. Ulga na dzieci jest natomiast dostępna bez limitów w przypadku posiadania większej liczby dzieci. Ulga prorodzinna 2021/2022: ile wynosi? Wysokość ulgi na dzieci zależy przede wszystkim od ich liczby. W przypadku posiadania jednego dziecka ulga podatkowa wyniesie 92,67 zł miesięcznie, w ujęciu rocznym będzie to 1112,04 zł. Na dwoje dzieci przysługuje ulga w wysokości 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko i 1112,04 zł rocznie. Łączna ulga to wobec tego 185,34 zł. W skali roku ulga na dziecko wyniesie 2224,08 zł. Ulga nie jest uzależniona od dochodów rodziców. Na trzecie dziecko przysługuje ulga w wysokości 166,67 zł miesięcznie (na pierwszą dwójkę wynosi po 92,67 zł na głowę) i 2000,04 zł rocznie. Łącznie w skali miesiąca będzie to więc 352,01 zł, a roczna ulga na trójkę dzieci wynosi w skali roku 4224,12 zł. W tym wariancie ulga nie jest uzależniona od dochodów rodziców. Na czwarte i każde kolejne dziecko ulga na dzieci wynosi 225 zł miesięcznie (po 92,67 zł na pierwszą dwójkę dzieci i 166,67 zł na trzecie dziecko). W związku z tym rodzic czwórki dzieci skorzysta z ulgi w wysokości 577,01 zł miesięcznie i 6924,12 zł rocznie. Tutaj również dochód rodziców nie ma wpływu na ulgę. Jakie dokumenty są niezbędne do skorzystania z ulgi? Aby skorzystać z ulgi na dzieci, należy w zeznaniu podatkowym wskazać ich numeru PESEL lub w przypadku ich braku imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. W niektórych przypadkach urząd skarbowy może oczekiwać dokumentów, które będą niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia. Należą do nich odpis aktu urodzenia dziecka, zaświadczenie o ustanowieniu opiekuna prawnego. Ulga na dzieci w przypadku podopiecznych, którzy ukończyli 18 rok życia może dodatkowo wiązać się z obowiązkiem udokumentowania kontynuowania edukacji np. przez przedstawienie odpowiednich zaświadczeń. Jak odliczyć ulgę prorodzinną od podatku? Ulga na dzieci powinna być rozliczona w odpowiedniej deklaracji podatkowej. Kwoty zwrotu niewykorzystanej kwoty ulgi należy przy tym wskazać w odpowiednich polach formularza. Co ważne: z tej ulgi skorzystają wyłącznie podatnicy, którzy rozliczają przy przy pomocy skali podatkowej na drukach PIT-36 i PIT-37. W tym celu powinni skorzystać z załącznika PIT/O. Nie zrobią więc tego np. przedsiębiorcy opłacający podatek liniowy czy ryczałtowcy. W zeznaniu podatkowym PIT/O trzeba w odpowiednich rubrykach (część E deklaracji) podać numery PESEL dzieci. W sytuacji, kiedy dziecko nie posiada numeru PESEL lub zostało urodzone za granicą konieczne jest wpisanie jego imienia, nazwiska i daty urodzenia. W wyniku kontroli podatnik lub podatnicy mogą zostać poproszeni o przedstawienie odpisu z aktu urodzenia dziecka, zaświadczenia z sądu rodzinnego wskazującego opiekuna prawnego dziecka, zaświadczenia o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły, umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą lub odpisu orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej. Dokumentów tych jednak nie trzeba załączać podczas składania deklaracji PIT/O. Osoby pozostające w danym roku podatkowym w związku małżeńskim i rozliczające się wspólnie z małżonkiem mogą wspólnie skorzystać z ulgi na każde dziecko. W przypadku oddzielnego rozliczenia należy wskazać, w jakiej proporcji poszczególni małżonkowie korzystają z tego prawa. Możliwy jest również zwrot niewykorzystanej kwoty ulgi, w sytuacji, w której jej wysokość jest wyższa od kwoty należnego podatku. Kwota zwrotu nie może jednak przekroczyć łącznej wysokości przekraczającej kwotę odprowadzonych w roku podatkowym składek ZUS i zdrowotnych. Łatwe rozliczenie podatkowe przez Internet Skorzystanie z ulgi na dzieci nie musi być trudne. Aby zrobić to zgodnie z obowiązującymi przypisami i bez konieczności posługiwania się skomplikowanymi formularzami, warto skorzystać z elektronicznych sposobów rozliczenia z fiskusem. Pozwoli to nie tylko na złożenie deklaracji PIT, ale również wskazanie wszystkich przysługujących ulg i odliczeń od podatku, w tym również ulgi prorodzinnej. W tym celu można posłużyć się przygotowaną przez Ministerstwo Finansów usługą Twój e-PIT czy systemem e-Deklaracje. Takie same możliwości oferują również bezpłatne programy PIT, oferujące możliwość łatwego rozliczenia i złożenia deklaracji. Sprawdź też: Przychód a dochód: czym różni się przychód od dochodu? Sprawdź też: Mikrorachunek podatkowy. Jak założyć mikrorachunek?
ppJyYej.
  • 1wwacelvsf.pages.dev/267
  • 1wwacelvsf.pages.dev/204
  • 1wwacelvsf.pages.dev/30
  • 1wwacelvsf.pages.dev/32
  • 1wwacelvsf.pages.dev/201
  • 1wwacelvsf.pages.dev/7
  • 1wwacelvsf.pages.dev/85
  • 1wwacelvsf.pages.dev/119
  • 1wwacelvsf.pages.dev/226

    • ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko otrzymujące rentę rodzinną